Какие ставки УСН действуют в 2026 году?

УСН «доходы» — 6% (регионы могут снижать до 1%). УСН «доходы минус расходы» — 15% (регионы — до 5%). Повышенные ставки 8% и 20% отменены с 2025 года ФЗ-176.

Когда платить авансы по УСН?

Авансы уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом: 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Годовой налог — до 28 апреля следующего года.

Можно ли уменьшить УСН на страховые взносы?

Да. На УСН «доходы» можно уменьшить налог на уплаченные фиксированные и дополнительные взносы ИП за себя (без 50%-ного ограничения, если нет наёмных работников). При наличии работников — максимум 50%.

Нужна ли касса для ИП на УСН?

Онлайн-касса нужна большинству ИП на УСН. Исключения: расчёты с юрлицами только по безналу, некоторые виды деятельности (перечень в ст. 2 ФЗ-54), труднодоступные местности.

Как перейти на УСН?

Новые ИП могут выбрать УСН в течение 30 дней после регистрации. Действующий ИП подаёт уведомление (форма 26.2-1) до 31 декабря — переход с 1 января следующего года.

Налоги ИП на УСН в 2026 году

Обновлено: 28 мая 2026 г.

УСН — самый популярный налоговый режим для ИП в России. В 2026 году действуют обновлённые лимиты с учётом коэффициента-дефлятора 1,09 (Приказ Минэкономразвития № 661) и новые правила НДС, введённые ФЗ-176 от 12.07.2024.

Лимит дохода для УСН в 2026

Максимальный доход для сохранения УСН:490 500 000 ₽Источник: ст. 346.13 НК РФ + Приказ Минэкономразвития от 17.10.2025 № 661 (коэф-дефлятор на 2026) · проверено 2026-05-28

При превышении этого порога ИП обязан перейти на ОСНО с начала квартала, в котором допущено превышение. Повышенные ставки 8% (доходы) и 20% (доходы минус расходы) отменены с 2025 года — действует единый порог.

Лимит остаточной стоимости ОС

Остаточная стоимость основных средств не должна превышать:218 000 000 ₽Источник: ст. 346.12 НК РФ + Приказ Минэкономразвития от 17.10.2025 № 661 (коэф-дефлятор на 2026) · проверено 2026-05-28

Лимит численности работников

Максимальная средняя численность:130 чел.Источник: ст. 346.12 НК РФ · проверено 2026-05-28

НДС на УСН с 2026 года

С 2026 года УСН-щики с доходом выше порога освобождения обязаны платить НДС. Есть три варианта:

Освобождение от НДС — если годовой доход за 2025 год не превысил порог освобождения
Льготная ставка 5% (без вычета входного НДС) — для доходов до верхнего порога ставки 5%
Льготная ставка 7% (без вычета входного НДС) — для доходов до верхнего порога ставки 7%
Стандартная ставка 22% с полными вычетами — при любом уровне дохода по выбору или при превышении порога 7%

Порог освобождения от НДС (доход за прошлый год):20 000 000 ₽Источник: ФНС России + ФЗ-176 · проверено 2026-05-28

Верхний порог доходов для ставки НДС 5%:272 500 000 ₽Источник: Метод. рекомендации ФНС по НДС-2026 + Приказ Минэкономразвития от 17.10.2025 № 661 (коэф-дефлятор на 2026) · проверено 2026-05-28

Верхний порог доходов для ставки НДС 7%:490 500 000 ₽Источник: Метод. рекомендации ФНС по НДС-2026 + Приказ Минэкономразвития от 17.10.2025 № 661 (коэф-дефлятор на 2026) · проверено 2026-05-28

Базовая ставка НДС (с 2026 г.):22 %Источник: ст. 164 НК РФ + ФЗ-176 от 12.07.2024 · проверено 2026-05-28

Рассчитать НДС с Женей

Частые вопросы

Какие ставки УСН действуют в 2026 году?: УСН «доходы» — 6% (регионы могут снижать до 1%). УСН «доходы минус расходы» — 15% (регионы — до 5%). Повышенные ставки 8% и 20% отменены с 2025 года ФЗ-176.
Когда платить авансы по УСН?: Авансы уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом: 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Годовой налог — до 28 апреля следующего года.
Можно ли уменьшить УСН на страховые взносы?: Да. На УСН «доходы» можно уменьшить налог на уплаченные фиксированные и дополнительные взносы ИП за себя (без 50%-ного ограничения, если нет наёмных работников). При наличии работников — максимум 50%.
Нужна ли касса для ИП на УСН?: Онлайн-касса нужна большинству ИП на УСН. Исключения: расчёты с юрлицами только по безналу, некоторые виды деятельности (перечень в ст. 2 ФЗ-54), труднодоступные местности.
Как перейти на УСН?: Новые ИП могут выбрать УСН в течение 30 дней после регистрации. Действующий ИП подаёт уведомление (форма 26.2-1) до 31 декабря — переход с 1 января следующего года.