Можно ли поменять объект УСН с 6% на 15% и обратно?

Да, но только с начала следующего календарного года. Уведомление по форме 26.2-6 подаётся до 31 декабря текущего года. В течение года объект изменить нельзя.

Все ли расходы можно учесть при УСН 15%?

Нет. Перечень расходов закрытый — ст. 346.16 НК РФ. Можно учитывать: покупку товаров, аренду, зарплату, взносы, основные средства, рекламу и ещё несколько десятков статей. Нельзя: штрафы, представительские расходы, расходы на питание сотрудников сверх нормы.

При УСН 15% нужны ли кассовые чеки на расходы?

Нужны первичные документы: кассовые чеки, товарные накладные (форма ТОРГ-12), акты, платёжные поручения. Расходы без документов налоговая снимет при проверке.

Как считается минимальный налог 1%?

Минимальный налог = доходы × 1%. Он уплачивается вместо обычного налога, если налог по ставке 15% оказался меньше 1% от дохода или если получен убыток. Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы следующего года.

Региональные льготы по УСН: где найти ставку для своего региона?

На сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе «Налог на профессиональный доход» → «Налоговые ставки субъектов РФ». Некоторые регионы снижают ставку до 1% (доходы) или 5% (доходы минус расходы) для приоритетных отраслей.

УСН 6% или 15%: что выгоднее

Обновлено: 28 мая 2026 г.

Выбор объекта налогообложения — одно из самых важных решений при регистрации ИП или ООО на УСН. Сменить объект можно только с начала следующего года, подав уведомление до 31 декабря.

Ключевое правило: порог 60%

Классическое правило: если подтверждённые расходы составляют более 60% от дохода — выгоднее 15%. Если расходов меньше 60% — выгоднее 6%. Но это лишь отправная точка: реальный расчёт сложнее.

УСН «доходы» 6%: преимущества

Простой учёт: достаточно фиксировать поступления, расходы доказывать не нужно
Налог уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — до 100%, с работниками — до 50%
Минимальный налог отсутствует: если дохода нет, налог 0
Подходит для услуг, консалтинга, IT — там расходов мало

Страховые взносы ИП — уменьшают налог при 6%

Фиксированные взносы ИП в 2026 г. (уменьшают налог по УСН 6%):57 390 ₽Источник: ст. 430 НК РФ · проверено 2026-05-28

Порог для доп. взноса 1%:300 000 ₽Источник: ст. 430 п. 1 пп. 1 НК РФ · проверено 2026-05-28

Ставка доп. взноса:1 %Источник: ст. 430 п. 1 пп. 1 НК РФ · проверено 2026-05-28

Пример: ИП без работников, доход 1 500 000 ₽. Налог до вычета: 90 000 ₽. Взносы: 57 390 ₽ + 12 000 ₽ (доп. 1%) = 69 390 ₽. Налог к уплате: 20 610 ₽. Эффективная ставка — около 1,4%.

УСН «доходы минус расходы» 15%: преимущества

Если расходы высокие (торговля, производство, аренда склада) — налоговая база меньше
Расходы на страховые взносы включаются в расходы (не как вычет, а как статья)
Минимальный налог 1% от дохода: если расходы превысили доходы — платите только его
Региональная ставка может быть снижена до 5% (для некоторых отраслей или регионов)

Минимальный налог на УСН 15%

При УСН 15% обязателен минимальный налог: 1% от дохода, даже если расходы превысили доходы. Это важно учитывать при убыточных периодах — нулевой налог невозможен.

Таблица сравнения

Ставка: 6% vs 15% (региональные льготы снижают обе)
Учёт расходов: не нужен vs обязателен (первичные документы)
Уменьшение на взносы: вычет из налога vs в составе расходов
Минимальный налог: нет vs 1% от дохода
Кому подходит: услуги, IT, консалтинг vs торговля, производство, строительство

Рассчитать с Женей

Частые вопросы

Можно ли поменять объект УСН с 6% на 15% и обратно?: Да, но только с начала следующего календарного года. Уведомление по форме 26.2-6 подаётся до 31 декабря текущего года. В течение года объект изменить нельзя.
Все ли расходы можно учесть при УСН 15%?: Нет. Перечень расходов закрытый — ст. 346.16 НК РФ. Можно учитывать: покупку товаров, аренду, зарплату, взносы, основные средства, рекламу и ещё несколько десятков статей. Нельзя: штрафы, представительские расходы, расходы на питание сотрудников сверх нормы.
При УСН 15% нужны ли кассовые чеки на расходы?: Нужны первичные документы: кассовые чеки, товарные накладные (форма ТОРГ-12), акты, платёжные поручения. Расходы без документов налоговая снимет при проверке.
Как считается минимальный налог 1%?: Минимальный налог = доходы × 1%. Он уплачивается вместо обычного налога, если налог по ставке 15% оказался меньше 1% от дохода или если получен убыток. Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы следующего года.
Региональные льготы по УСН: где найти ставку для своего региона?: На сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе «Налог на профессиональный доход» → «Налоговые ставки субъектов РФ». Некоторые регионы снижают ставку до 1% (доходы) или 5% (доходы минус расходы) для приоритетных отраслей.