Какие виды деятельности подпадают под ПСН?

Перечень из 80+ видов: бытовые услуги, розничная торговля (зал до 150 кв. м), общепит (зал до 150 кв. м), перевозки, репетиторство, парикмахерские, ремонт техники и др. Полный список — ст. 346.43 НК РФ; регионы могут расширять перечень.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?

ИП теряет право на ПСН с начала налогового периода, в котором допущено превышение, и должен пересчитать налоги по УСН или ОСНО с этой даты. Сумма, уплаченная за патент, засчитывается в счёт налога по УСН.

Нужна ли касса при ПСН?

ИП на ПСН без наёмных работников вправе не применять ККТ до 01.07.2027 (для ряда видов деятельности). При наличии работников — онлайн-касса обязательна с момента найма. Список исключений — ст. 2 ФЗ-54.

Как оплатить патент?

Патент сроком до 6 месяцев — полная стоимость до истечения срока. Патент 6–12 месяцев: треть суммы — в первые 90 дней, остаток — до окончания срока патента. Оплата через ЕНС.

Можно ли получить патент в середине года?

Да, патент можно оформить на любой период внутри календарного года — от 1 до 12 месяцев. Если срок меньше 12 месяцев, налог рассчитывается пропорционально: потенц. доход × (дни патента / 365) × 6%.

Патент ПСН в 2026 году: лимиты и расчёт

Обновлено: 28 мая 2026 г.

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим только для ИП, при котором налог рассчитывается из потенциально возможного дохода, установленного регионом, а не из реального. В 2026 году произошло важное изменение: лимит дохода по ПСН снижен в 3 раза.

Новый лимит дохода по ПСН с 2026 года

Максимальный совокупный доход ИП по всем патентам в год:20 000 000 ₽Источник: ст. 346.45 НК РФ + ФЗ-425 от 28.11.2025 · проверено 2026-05-28

ФЗ-425 от 28.11.2025 снизил лимит с 60 млн до 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027 году и до 10 млн с 2028 года. Новый лимит применяется и к доходам 2025 года при проверке права на ПСН в 2026 году: если в 2025 году доход превысил 20 млн — патент на 2026 год не выдадут.

Лимит работников

Максимальная средняя численность сотрудников:15 чел.Источник: ст. 346.43 НК РФ · проверено 2026-05-28

Как рассчитывается стоимость патента

Стоимость патента = потенциальный доход × ставка 6%. Потенциальный доход устанавливает регион для каждого вида деятельности и зависит от числа сотрудников, торговой площади, числа автомобилей и т.д. Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе ФНС (patent.nalog.ru) — выбрать регион, вид деятельности, период.

Можно ли уменьшить патент на взносы?

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 г.:57 390 ₽Источник: ст. 430 НК РФ · проверено 2026-05-28

Да. ИП без работников может уменьшить стоимость патента на 100% уплаченных фиксированных и дополнительных взносов. При наличии работников — максимум 50%. Для уменьшения нужно подать уведомление в ФНС по форме КНД 1112021.

Совмещение ПСН с УСН

ИП может одновременно применять ПСН для одних видов деятельности и УСН для других. При этом лимит дохода считается совокупно по обоим режимам: УСН-доход + патентный доход ≤ лимиту. Учёт ведётся раздельно по каждому режиму.

Патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года
Заявление (форма 26.5-1) подаётся за 10 рабочих дней до начала действия
Патент действует только в том регионе, где выдан (кроме перевозок)
КУДиР ведётся отдельно по каждому патенту — для контроля лимита

Сравнить режимы с Женей

Частые вопросы

Какие виды деятельности подпадают под ПСН?: Перечень из 80+ видов: бытовые услуги, розничная торговля (зал до 150 кв. м), общепит (зал до 150 кв. м), перевозки, репетиторство, парикмахерские, ремонт техники и др. Полный список — ст. 346.43 НК РФ; регионы могут расширять перечень.
Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?: ИП теряет право на ПСН с начала налогового периода, в котором допущено превышение, и должен пересчитать налоги по УСН или ОСНО с этой даты. Сумма, уплаченная за патент, засчитывается в счёт налога по УСН.
Нужна ли касса при ПСН?: ИП на ПСН без наёмных работников вправе не применять ККТ до 01.07.2027 (для ряда видов деятельности). При наличии работников — онлайн-касса обязательна с момента найма. Список исключений — ст. 2 ФЗ-54.
Как оплатить патент?: Патент сроком до 6 месяцев — полная стоимость до истечения срока. Патент 6–12 месяцев: треть суммы — в первые 90 дней, остаток — до окончания срока патента. Оплата через ЕНС.
Можно ли получить патент в середине года?: Да, патент можно оформить на любой период внутри календарного года — от 1 до 12 месяцев. Если срок меньше 12 месяцев, налог рассчитывается пропорционально: потенц. доход × (дни патента / 365) × 6%.